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差额征税如何计算

阅读量：0 更新时间：2024-12-28 14:49:45

差额征税的差额计算方式如下：

差额是总营业额减去支付给其他单位或个人的营业额（即成本）。

计税销售额 = （取得的全部含税价款和价外费用 - 支付给其他单位或个人的含税价款） ÷ （1 + 对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）。

计税销售额 = （取得的全部含税价款和价外费用 - 支付给其他单位或个人的含税价款） ÷ （1 + 征收率）。

税额 = （含税销售额 - 扣除额） × 税率或征收率 ÷ （1 + 税率或征收率）。

示例

假设一般纳税人取得的全部含税价款为100万元，支付给其他单位或个人的含税价款为30万元，适用的增值税税率为13%。

差额 = 100万元 - 30万元 = 70万元

计税销售额 = 100万元 ÷ （1 + 13%） = 100万元 ÷ 1.13 ≈ 88.49万元

税额 = （100万元 - 30万元） × 13% ÷ （1 + 13%） = 70万元 × 13% ÷ 1.13 ≈ 8.05万元

因此，该一般纳税人应缴纳的增值税税额为8.05万元。

建议

在实际应用中，纳税人应根据具体的业务类型和税务规定，准确计算差额和计税销售额，以确保合规缴纳税款。

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发布日期：2024-12-28 14:49:45